भारत में नये बिज़नेस के लिए कर छूट

22/06/2021

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भारत दुनिया का दूसरा सबसे बड़ा इंटरनेट बाजार है। व्यापक, इंटरनेट तक आसान पहुंच के साथ-साथ कई सरकारी पहलों ने भारत में ऑनलाइन और ऑफलाइन बिक्री के विकास को प्रोत्साहित किया है। इसने कई छोटे और मध्यम बिज़नेस मालिकों को अपने स्वयं की दुकान स्थापित करने के लिए प्रोत्साहित किया है। भारत में अब लगभग 51,300 नये बिज़नेस हैं और वर्तमान में यह दुनिया में तीसरे सबसे बड़े नये बिज़नेस पारिस्थितिकी तंत्र के रूप में स्थान पर है।

डीआईपीपी की नये बिज़नेस की नई परिभाषा

डीआईपीपी मंत्रालय के अधीन (औद्योगिक नीति और संवर्धन विभाग) वाणिज्य और उद्योग यानी इंडस्ट्री हाल ही में संशोधन किया है क्षेत्र की नई कंपनियों की परिभाषा। नये बिज़नेस पर नई सरकारी घोषणा के अनुसार, भारत में नये बिज़नेस के रूप में माने जाने वाली किसी भी संस्था के लिए निम्नलिखित निर्णायक मानदंड हैं जिन्हें पूरा किया जाना चाहिए:

इकाई के रूप में रजिस्टर्ड कंपनी होना जरूरी है एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी (के रूप में परिभाषित कंपनियों अधिनियम 2013 के एक रजिस्टर्ड कंपनी साझेदारी फर्म (की धारा 59 के अनुसार रजिस्टर्ड कंपनी के रूप में,) पार्टनरशिप एक्ट के अनुसार 1932 की) या एक सीमित देयता भागीदारी के रूप में ( लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप एक्ट 2008) भारत में बिज़नेस संगठन।
व्यावसायिक संगठन दस वर्ष से कम की अवधि के लिए अस्तित्व में होना चाहिए और इस अवधि के दौरान 100 करोड़ रूपये से अधिक का वार्षिक कारोबार नहीं किया है।
व्यावसायिक संगठन एक मूल इकाई होना चाहिए और किसी अन्य पूर्व-मौजूदा संगठन को संशोधित करके अस्तित्व में नहीं आना चाहिए।
बिज़नेस इकाई की सेवाएँ और व्यावसायिक विचार नवीन होने चाहिए और उनका उद्देश्य विकास, सशक्तिकरण और मौजूदा और भविष्य की समस्याओं को हल करना होना चाहिए। यदि यह एक मापनीय बिज़नेस नमूना है, तो यह रोजगार सृजन और धन सृजन में मदद करने में सक्षम होना चाहिए।

आधिकारिक मान्यता के लिए डीआईपीपी द्वारा स्थापित पोर्टल पर उचित रजिस्ट्रेशन के बाद ही संस्थाओं को वास्तविक नये बिज़नेस के रूप में योग्य बनाया जा सकता है। रजिस्ट्रेशन के रूप में एक नये बिज़नेस एक ऑनलाइन प्रक्रिया है और निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता है मान्यता प्राप्त होना:

a) बिज़नेस रजिस्ट्रेशन या निगमन के प्रमाण पत्र की एक प्रति।

b) कंपनी की प्रकृति, सेवाओं और समाज को प्रदान किए जा सकने वाले लाभों के बारे में एक विस्तृत विवरण।

धारा 80 IAC के तहत नये बिज़नेस के लिए कर छूट

एक बार जब ऊपर सूचीबद्ध मानदंड पूरे हो जाते हैं और रजिस्ट्रेशन निवेदन स्वीकार कर लिया जाता है, तो नये बिज़नेस के लिए कर छूट के लिए नये बिज़नेस भारत प्रोग्राम का लाभ उठाया जा सकता है । इसके लिए नये बिज़नेस इकाई को आयकर अधिनियम की धारा 80 आईएसी के तहत कर छूट के लिए निवेदन करना होगा ।

उसी के लिए कर छूट पात्रता मानदंड नीचे सारणीबद्ध रहे हैं:

भारत सरकार के नवीनतम दिशानिर्देशों के अनुसार इकाई को नये बिज़नेस के रूप में मान्यता दी जानी चाहिए ।
कंपनी की संरचना या तो एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी की या सीमित देयता भागीदारी की होनी चाहिए ।
नये बिज़नेस को 1 अप्रैल 2016 से 1 अप्रैल 2021 के बीच अस्तित्व में आना चाहिए था।
चुकता शेयर पूंजी और शेयर प्रीमियम की कुल राशि 10 करोड़ रुपय से अधिक नहीं होनी चाहिए।
जिस निवेशक ने शेयरों की सदस्यता का प्रस्ताव दिया है, उसकी पिछले तीन वित्तीय वर्षों में कम से कम 25 लाख रुपय की औसत वापसी आय होनी चाहिए।
पिछले वित्तीय वर्ष में कंपनी की कुल संपत्ति 2 करोड़ रुपय से कम नहीं होनी चाहिए।
नये बिज़नेस के शेयर मूल्य को एक सौदागर र्बैंकर द्वारा आयकर यानी टैक्स नियम (1962) के नियम 11 यूए के अनुसार प्रमाणित किया जाना चाहिए ।

Tax exemptions for startups under sec 80 IAC

80 IAC कर छूट पात्रता के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची पर एक नज़र डालें :

नये बिज़नेस के निगमन की तारीख से उसके वार्षिक खाते
मौजूदा शेयरधारकों का नाम, पैन और पता उनकी शेयरधारिता के साथ और वह राशि जिस पर उन्हें शेयर जारी किए गए हैं
पिछले वित्तीय वर्ष के अंतिम दिन की स्थिति के अनुसार निवेशक के तुलन पत्र की प्रति
पिछले वित्तीय वर्ष के अंतिम दिन की स्थिति के अनुसार निवेशक के तुलन पत्र की प्रति
सौदागर बैंकर का विस्तार जानकारी ।

यहां नये बिज़नेस के लिए 80 IAC कर छूट के लाभ दिए गए हैं:

नये बिज़नेस अपने लॉन्च के बाद पहले दस वर्षों में से लगातार तीन वर्षों तक कर अवकाश का आनंद ले सकता है।

नये बिज़नेस के लिए अन्य कर छूट :

नये बिज़नेस के विकास को बढ़ावा देने के लिए प्रधान मंत्री नरेंद्र मोदी द्वारा 2016 की घोषणा में, निम्नलिखित कर छूट की घोषणा की गई थी:

सात साल के ब्लॉक में तीन वित्तीय वर्षों के लिए करों का भुगतान करने से छूट, बशर्ते स्टार्टअप को 1 अप्रैल 2016 के बाद शामिल किया गया था और तब से किसी भी वित्तीय वर्ष में 25 करोड़ रुपय से अधिक का वार्षिक कारोबार नहीं किया है।
धारा 54 ईई के अनुसार , यदि कोई नये बिज़नेस केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित फंड में तीन साल की अवधि के लिए निवेश करता है, तो वह कर छूट के लिए पात्र है। हालांकि, अगर निवेशित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का आंकड़ा तीन साल से पहले वापस ले लिया जाता है, तो कर छूट रद्द कर दी जाती है।
देवदूत यानी एंजल निवेशकों (आपके बिज़नेस के लिए पूंजी प्रदान करने वाले व्यक्ति), परिवार के सदस्यों और इन्क्यूबेटरों द्वारा किए गए उचित बाजार मूल्य से ऊपर के किसी भी निवेश पर कर छूट भी लागू होती है। हालाँकि, छूट उद्यम पूंजीपतियों (नये बिज़नेस में निवेश करने वाली संगठन ) द्वारा किए गए निवेश के लिए मान्य नहीं हैं।
धारा 54 जीबी के प्रावधानों के अनुसार , यदि कोई आवासीय संपत्ति बेची जाती है और इस तरह प्राप्त लाभ का उपयोग एक योग्य नये बिज़नेस को निधि देने के लिए किया जाता है, तो राशि कर छूट निवेश के रूप में योग्य होती है। नए संशोधन यह भी घोषित करते हैं कि यदि कोई व्यक्ति या एचयूएफ एक आवासीय संपत्ति बेचता है और लाभ का उपयोग किसी भी योग्य नये बिज़नेस के इक्विटी शेयरों के 50% या उससे अधिक की सदस्यता के लिए करता है, तो वह राशि कर छूट के लिए पात्र होगी। हालांकि, छूट केवल तभी मान्य होती है जब खरीदे गए शेयर निवेश की तारीख से पांच साल तक बेचे या स्थानांतरित नहीं किए जाते हैं।
यदि वार्षिक कारोबार 40 लाख रुपय से कम है, तो एक नये बिज़नेस वस्तु और सेवा कर (जी एस टी ) छूट के लिए पात्र है ।

निष्कर्ष

जैसा कि स्पष्ट है, सरकार ने भारत में आगामी और मौजूदा नये बिज़नेस के विकास को प्रोत्साहित करने के लिए कई कदम उठाए हैं। कर छूट और विचार को भारत में विकास और उद्यमिता को बढ़ावा देने की दिशा में एक सकारात्मक कदम के रूप में देखा जा सकता है। यदि आप एक नये बिज़नेस के मालिक हैं और अपने संगठन के लिए बड़े सपने देखते हैं, तो विभिन्न कर लाभों के बारे में अधिक जानने के लिए आज ही अमेज़न के साथ रजिस्ट्रेशन करें, जिसका लाभ आप एक उभरते एंटरप्रेन्योर के रूप में अपनी यात्रा में उठा सकते हैं।

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